Przelew za najem prywatny i firmę - ryczałt
Przedsiębiorca planujący zmianę formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej z zasad ogólnych na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a jednocześnie osiągający przychody z najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem, może napotkać pytania dotyczące możliwości opłacania podatku w okresach kwartalnych oraz sposobu dokonywania płatności. W tym artykule wyjaśniamy szczegółowe zasady wynikające z przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Czy można opłacać ryczałt kwartalnie?

Podatnicy osiągający przychody zarówno z działalności gospodarczej, jak i najmu prywatnego, mają możliwość opłacania ryczałtu w okresach kwartalnych, pod warunkiem że łączny przychód z obu tych źródeł w roku poprzedzającym nie przekroczył równowartości 200 000 euro. Limit ten jest przeliczany według kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Przykład
Jeśli kurs euro na 1 października 2024 r. wynosił 4,50 zł, to limit 200 000 euro wynosi:200 000 × 4,50 = 900 000 zł.
Jeżeli przychody z działalności gospodarczej i najmu prywatnego razem nie przekroczą tej kwoty, podatnik może wybrać kwartalny sposób opłacania ryczałtu.
Jak informować o wyborze płatności kwartalnych?
Wybór kwartalnego sposobu opłacania ryczałtu należy zadeklarować w zeznaniu podatkowym składanym za dany rok podatkowy. Nie trzeba składać dodatkowych wniosków ani zgłoszeń do urzędu skarbowego w trakcie roku.
Łączne rozliczanie czy oddzielne płatności?
Podatnik, który osiąga przychody z działalności gospodarczej oraz z najmu prywatnego, może:
opłacić ryczałt w jednej łącznej wpłacie,
lub dokonać dwóch oddzielnych przelewów – osobno dla działalności gospodarczej i najmu prywatnego.
To podatnik decyduje, czy chce rozliczać oba źródła w ramach jednej płatności, czy rozdzielić wpłaty. Ważne, aby kwoty zostały prawidłowo przypisane do odpowiednich źródeł w rozliczeniach podatkowych.
Zasady płatności ryczałtu kwartalnego
Przelew za najem prywatny i firmę - ryczałt - zgodnie z art. 21 ust. 1a-1c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (u.z.p.d.), podatnicy obliczają ryczałt kwartalnie i wpłacają go na rachunek urzędu skarbowego:
do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału,
za ostatni kwartał – w terminie składania rocznego zeznania podatkowego.
Przykład terminów płatności za 2025 rok:
Za I kwartał: do 20 kwietnia 2025 r.,
Za II kwartał: do 20 lipca 2025 r.,
Za III kwartał: do 20 października 2025 r.,
Limity i sposób ustalania przychodów
Do limitu 200 000 euro wlicza się przychody z obu źródeł, tj. z działalności gospodarczej oraz najmu prywatnego. Nie uwzględnia się jednak:
kwot zwiększających lub zmniejszających przychód zgodnie z art. 11 ust. 4, 5, 8 i 9 u.z.p.d.,
oraz zmniejszeń podstawy opodatkowania na podstawie art. 26i ustawy o PIT.
Najważniejsze przepisy
Podstawą prawną regulującą omawiane kwestie są przepisy ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Kluczowe artykuły to:
Art. 21 ust. 1a-1c – zasady wpłacania ryczałtu,
Art. 28 – limit przychodów,
Art. 11 – zasady korygowania przychodów.
Przykład rozliczenia podatnika
Pan Jan prowadzi działalność gospodarczą oraz wynajmuje mieszkanie prywatnie. W 2024 roku jego przychody wyniosły:
700 000 zł z działalności gospodarczej,
150 000 zł z najmu prywatnego.
Łączny przychód: 850 000 zł, co nie przekracza limitu 900 000 zł (200 000 euro × kurs 4,50 zł).
W 2025 roku Pan Jan wybrał kwartalny sposób płacenia ryczałtu. Biuro rachunkowe może efektywnie pomóc w sporządzaniu deklaracji podatkowych. Oblicza i wpłaca podatek do 20. dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału, przy czym zdecydował się dokonywać dwóch oddzielnych przelewów:
jeden dla ryczałtu z działalności gospodarczej,
drugi dla ryczałtu z najmu prywatnego.
Przelew za najem prywatny i firmę - ryczałt - podsumowanie
Zmiana formy opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych daje przedsiębiorcom elastyczność, szczególnie w połączeniu z najmem prywatnym. Płatności kwartalne to wygodne rozwiązanie, pod warunkiem że przychody z obu źródeł nie przekroczą limitu 200 000 euro. Dodatkowo podatnik może zdecydować, czy chce dokonywać jednej zbiorczej płatności, czy rozdzielać wpłaty dla poszczególnych źródeł. W przypadku jakichkolwiek wątpliwości warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym.